内部控制在福建电力营销实践中的应用

时间：2017-03-30    来源：远光软件    

目前国家电网公司内部控制体系正逐步融入公司整体管理运营，向主要生产领域、营销领域扩展应用，国网福建电力有限公司（以下简称福建电力）营销防控项目营销风险防控体系优化建设项目（以下简称福建电力营销防控项目）就是其中的典型代表。此建设项目以提高经营效率和效果为目标，以风险管理为导向，以流程梳理为基础，以关键控制活动为重点，确定了电力营销稽查的重点，在信息化系统（线上）与现场管理（线下）两方面对营销稽查活动进行明确，促进了营销内部控制体系的持续改进与优化。

一、电力营销风险与内控的构建过程

　　福建电力营销防控是在电力营销领域全面开展的内部控制体系建设， 通过评估营销工作的主要风险，匹配相应的营销稽查手段，提升营销稽查工作管理水平，促使电力营销工作上台阶，带动福建电力整体效益提升。整体工作分为五个阶段开展：

　　1. 对营销管理流程框架进行梳理。重点收集并分析与营销管理业务相关的制度、规定以及国家相关法律法规等文件，分析电力营销在组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊管理等建设中应关注的要点，进而编制形成营销管理业务框架。对电力营销业务价值链进行明确， 确认营销管理流程领域划分、营销业务与营销稽查的关系、法律法规、行业标准、行业要求等信息，运用信息系统情况等，补充完善营销管理流程， 尤其是跨处室、跨部门和跨管理层级的营销流程。

　　2. 对营销管理风险进行识别和评估。按照国家电网公司风险分类确定营销管理风险为一级风险，进一步细化营销风险分类，识别了营销二级风险14 大类、三级风险58 个，风险点总数462 个。按照风险发生可能性，从人身伤亡、社会形象、直接经济损失、电网安全四个方面，对识别的各类营销风险进行评估，估算各级风险的损失度、发生可能性、风险值、风险等级、内外部影响因素等，建立了营销管理风险库。评估出电费回收、违约金回收、高压电费回收、冻结预售电费等重大风险，覆盖营销工作关注的所有风险，风险评估结果作为后续营销稽查关注度分析依据。

　　3. 建立营销稽查主题库。根据营销管理风险评估结果，对营销管理风控矩阵中与营销稽查相关的内容进行分析，建立营销稽查矩阵，确认稽查点编号、稽查内容、稽查目标、稽查类型（线上、线下）、稽查频率、控制责任部门岗位、对应制度和管理标准等， 并依据风险程度和作业方法确定营销稽查主题。

　　4. 确定营销稽查作业方法和机制。对营销稽查主题库按照风险等级和营销稽查作业方式，编制稽查作业方法文档，确定了营销稽查的程序、稽查周期、涉及的表卡单据、稽查的类型等。对现有营销稽查相关权限指引、不相容职责清单及匹配表等文档进行梳理，确认审批事项、审批方式、权限名称、相关印章等与营销稽查实际是否相符，并进行补充完善。对稽查工作管理机制重新规划，主要包括稽查主题管理、稽查工作计划、在线稽查管理、现场稽查管理、稽查问题整改、稽查工作报告、稽查档案管理、稽查考核评价八个部分，形成稽查工作的闭环管理，明确了营销信息沟通机制。

　　5. 建立营销稽查评价分析体系。通过分析营销稽查结果，建立营销稽查评价指标体系，从而确定相应的电力营销工作优劣的评价机制。营销稽查控制评价程序包括制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编制评价报告等环节。每半年组织人员对营销稽查内容体系进行评价。根据营销稽查评价工作的重点选择评价的稽查内容和评价指标并编制评价计分表，采用指标打分评价和会议讨论评价相结合的方式进行评价，汇总定量、定性指标评价结果给予综合评价；评价完成后编制评价报告，要求进行变更的内容由相关人员组织持续改进。

二、应用情况

　　电网企业的营销信息化建设起步早，大部分业务的流转已实现信息化管理。在福建电力营销防控项目中按照信息化风险防控覆盖最大化的原则，实现了在新装增容与变更用电、电价执行、电费及业务费、抄表管理、用电检查、售电量等环节的信息化风险管理。在稽查点的设置和规则确定上，充分评估了风险对营销的影响。例如在营销系统中，通过对高压不良用户欠费后停电流程的跟踪， 监控高压不良用户欠费7 天后未停电情况，及时实施停电，避免电费欠费停电管理风险、廉政风险和电费回收风险。

　　除信息化风险防控外，福建电力营销风险确定的一些稽查重点领域还需要现场稽查。现场稽查主要是针对无法直接通过信息系统实现稽查的工作，主要有电量、电费、用电检查、计量、抄表、客户服务、业扩执行等。例如对电能计量管理环节，通过核查用户换表后电量结算为零，查找异常原因，避免电量电费损失。

　　近一年的营销风险防控中，福建电力围绕量、价、费主线，及时堵塞量费损的跑、冒、漏，通过信息化在线稽查和线下专项稽查，止损2 540 万元。开展类价不符、漏收基本电费、高压用户执行低压电价、居民用户有平示数、居民用户执行分时电价有平电量、计费信息“三规范”等涉及量费重大差错的21 个专项稽查，涉及用户6.11 万户，涉及电费1 000 多万元， 完成档案整改2.72 万户。在实时防控方面，对接营销运监中心做好风险防控，涉及临时接电费合规性监测、收费到账确认及时性预警、长时间临时用电情况监测等10 项，对有关营销问题的异动问题跟踪，开展了排查和问题跟踪整改。

三、项目成效

　　福建电力营销防控项目在实施过程中，借鉴《电力行业内部控制操作指南》中内部控制建设的常规路径开展工作，进一步提升了营销工作管理水平，体现在以下几点：

　　1. 完善了营销稽查机制，培育了内部控制文化。将内部控制管理方法应用于营销监控平台和稽查工作，健全“以风险为导向、以制度为基础、以流程为纽带、以系统为抓手”的营销风险防控体系，切实发挥了营销风险防控体系对防范营销业务风险的重要基础作用。营销风险防控体系与日常营销经营管理有机融合，控制活动覆盖营销系统，营销系统员工增强了风险评估与内部控制的认识，提升了整体营销管理水平。

　　2. 聚焦电力营销关键环节，确定内部控制有效性。通过充分调研验证电力营销管理现状、数据支撑情况， 确认需加载和完善的关键主题，优先选取价值大、可行性高的内容开展重点稽查工作；深入解析营销制度流程、经营风险及稽查切入点，聚焦企业经营关键环节，制定控制措施，确保了内部控制的有效性。

　　3. 充分利用信息系统，优化控制活动。有针对性地分析营销控制活动， 优化营销在线稽查流程，高效管理营销稽查工作任务（包）、工单派发、处理、整改及审核全过程，合理安排稽查及业务协查人员的各项工作，有效提升了工作质量和效率。通过“移动作业终端”及时录入现场稽查表卡单据，统一存放在稽查监控平台，做到各环节均有输入，可以处理、可以检查，实现现场稽查业务全闭环管理。

　　4. 规范协同合作机制，加强了信息沟通。通过全面的营销流程梳理， 加强省公司对市县单位的科学管控， 规范各级营销业务运作，提高了工作质量，使工作更加有序，合理。优化了营销工作处理沟通机制，营销稽查与审计部、监察部以及营销部各处室通过协同工作流程表单参与任务准备、工作分工、执行检查、结果应用、问题整改的全过程，实现了跨处室、跨部门的高效协作。

　　5. 构建营销稽查分析模型，丰富了内部监督。通过该项目，构建营销稽查评价体系和问题深度分析的模型，实现了按单位、按主题、按时间趋势的横向集成和深度分析，并能将稽查结果运用于考核评价，验证了营销风险评估与内部控制措施的有效性， 促进制度改善、流程优化。实现了用业务稽查的方法来验证内部控制体系运转情况，丰富了内部监督的方式， 为其他业务领域应用内部控制提供了范例，也证明了内部控制可以帮助企业更好实现战略管理目标。